28. Порядок осуществления банками расчетного обслуживания предприятия при наличии у него картотеки просроченных платежей

Расчетные документы на перечисление денежных средств с текущих счетов предприятий и их обособленных подразделений принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся в наличии средств на этих счетах.

Однако из этого правила существуют исключения. В некоторых случаях банк обязан принять к исполнению расчетные документы и при отсутствии (недостаточности) средств.
Во-первых, такое исключение существует в случае предоставления клиентом поручений на перечисление с основных счетов предприятий в бюджеты и государственные целевые фонды сумм налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, пени, штрафов и других санкций, предусмотренных законодательством и примененных в установленном порядке за несвоевременную уплату этих платежей. Такие поручения принимаются банками к исполнению независимо от наличия средств на этих счетах. В случае отсутствия средств на основном счете плательщика такие поручения учитываются банком на внебалансовом счете № 9803 “Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств у плательщиков” и составляют картотеку просроченных платежей. В случае недостаточности средств на основном счете предприятия для исполнения таких поручений осуществляется их частичная оплата, а поручение с отметкой банка о частичной оплате помещается в картотеку к внебалансовому счету №9803. Условием принятия таких поручений к исполнению является наступление срока уплаты вышеуказанных платежей. Платежные поручения на уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, срок уплаты которых не наступил, банком в картотеку не принимаются.
В случае формирования такой картотеки по основному счету плательщика, последний обязан в течение трех рабочих дней предоставить поручение на перечисление остатков средств с других текущих счетов на основной счет для обеспечения погашения указанной задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета.
Во-вторых, вне зависимости от наличия (достаточности) денежных средств на основном текущем счете плательщика банк обязан принять к исполнению расчетные документы на бесспорное списание денежных средств. В случае отсутствия средств на основных счетах эти документы также помещаются в картотеку. В случае недостаточности средств на основных счетах плательщиков осуществляется частичная оплата документов на бесспорное списание, а документ с отметкой о частичной оплате помещается в картотеку.
При поступлении расчетных документов на бесспорное списание средств с основного счета плательщика банк, в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете, не позднее следующего дня предоставляет непосредственно владельцу этого счета под роспись сообщение о поступлении указанных документов или посылает это сообщение средствами связи с документальным подтверждением его отправки. После получения сообщения плательщик обязан в течение трех рабочих дней предоставить поручение на перечисление остатков средств с других текущих сче-•тов на основной счет для обеспечения погашения указанной задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета.
Порядок и очередность исполнения банком расчетных документов, помещенных в картотеку, в случае недостаточности средств на счетах плательщиков определены в Положении об исполнении банками поручений предприятий и расчетных документов на бесспорное списание (взыскание) средств, утвержденном постановлением Правления НБУ от 18.09.98 г.

№ 379.
В случае недостаточности средств на основных счетах предприятий исполнение их поручений на перечисление средств, а также расчетных документов на бесспорное списание средств учреждения банков осуществляют в следующем порядке:
Первоначально банком осуществляется исполнение расчетных документов по оплате средств на обязательное государственное пенсионное страхование и бесспорное списание органами Пенсионного фонда Украины недоимки по этим сборам и средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со ст.8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины, а также по решениям судов. Списание денежных средств по указанным расчетным документам осуществляется в размере 10 процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия.
Во вторую очередь, исполняются поручения по оплате платежей на неотложные нужды предприятие. Направление средств на неотложные нужды предпрг гия определяется его руководителем самостоятельно. . казанные средства могут быть использованы также на выплату текущей и просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей. В этом случае за счет средств на неотложные нужды оплачиваются налоги и сборы (обязательные платежи), которые в соответствии с действующим законодательством удерживаются из заработной платы и начисляются на фонд оплаты труда. Предприятия осуществляют расчет суммы средств на неотложные нужды в размере 15 процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия за предыдущий месяц (для отдельных категорий предприятий установлен иной размер суммы средств на неотложные нужды). Произведенный расчет в течение 5 рабочих дней текущего месяца должен быть предоставлен предприятием в банк.
В третью очередь банком исполняются платежи по выплате просроченной свыше 15 дней заработной платы и приравненных к ней платежей. В этом случае по распоряжению руководителя предприятия на выплату заработной платы, приравненных к ней платежей, а также сумм, подлежащих удержанию из заработной платы, может быть направлена сумма в размере 50 процентов от текущих поступлений на основной текущий счет предприятия, оставшихся после осуществления платежей первой и второй очереди. В этой же очередности исполняются расчетные документы на взыскание сумм заработной платы и приравненных к ней платежей по решениям судов.
Далее банком исполняются документы по оплате налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды, а также распоряжения органов взыскания по бесспорному списанию (взысканию) невнесенных в срок налогов и сборов и сумм начисленных финансовых санкций, взыскания органами Пенсионного фонда Украины средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со ст. 8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины и по решениям судов.
В последнюю очередь, исполняются учтенные в картотеке расчетные документы по иным платежам на бесспорное списание (взыскание) средств, предусмотренным законами Украины.
Платежи каждой последующей очереди осуществляются банками после исполнения расчетных документов предыдущей группы.

<< | >>

↑

Источник: Саниахметова Н.А.. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ПРАВО В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХУчебное пособие. Харьков “Одиссей” 2000. 2000

Еще по теме 28. Порядок осуществления банками расчетного обслуживания предприятия при наличии у него картотеки просроченных платежей:

- Авторское право - Адвокатура России - Адвокатура Украины - Административное право России и зарубежных стран - Административное право Украины - Административный процесс - Арбитражный процесс - Бюджетная система - Вексельное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право России - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Лесное право - Международное право (шпаргалки) - Международное публичное право - Международное частное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Правовая охрана животного мира (контрольные) - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор в России - Прокурорский надзор в Украине - Семейное право - Судебная бухгалтерия Украины - Судебная психиатрия - Судебная экспертиза - Теория государства и права - Транспортное право - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право России - Уголовное право Украины - Уголовный процесс - Финансовое право - Хозяйственное право Украины - Экологическое право (курсовые) - Экологическое право (лекции) - Экономические преступления - Юридические лица -