<<
>>

Налоги

«Современный экономический словарь» так определяет сущность налогов: «Налоги — обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты.
Налоги — основной источник средств, поступающих в государственную казну». Налоги возникают с появлением государства. Социально-экономическая сущность налогов, их виды и роль определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства; в них воплощены экономические основы существования государства. Предпосылкой возникновения налогов является развитие товарного производства в государстве как стране. В докапиталистических способах производства господствовало натуральное хозяйство. Главными формами налогов для государства были различные натуральные поборы, а также финансовые обложения населения, где существовали деньги. Роль налогов стала возрастать в период разложения феодализма и образования крупных централизованных монархических государств. Разветвленная система налогов сложилась в капиталистическом государстве. Распределение и взимание налогов, равно как и их расходование, стало одним из главных направлений государственной политики. Сегодня налоги представляют громоздкую и постоянно меняющуюся систему. В ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов, величин налоговых ставок, которые непрерывно уточняются государственными институтами и закрепляются. Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным относятся налоги на отдельные объекты имущества — землю, дома, промышленные и торговые предприятия, на денежный капитал. К личным относятся налоги на имущество или на доходы отдельных лиц (физических и юридических) — подоходный, поимущественный, с наследства и дарений и т.д. Косвенные налоги основной тяжестью ложатся на малоимущие слои населения, потребляющие главную массу облагаемых этими налогами товаров. К ним относятся: • таможенные налоги, которые взимаются главным образом с ввозимых в страну товаров; • акцизы, которые представляют финансовые надбавки, взимаемые внутри страны путем включения их в цены товаров широкого потребления; • устанавливаемые государством специально высокие цены на производство и продажу тех или иных товаров, сырьевых ресурсов. С развитием общества и увеличением государственных расходов растет налоговое бремя. Через налоги государство перераспределяет все большую долю национального дохода. Если в 1913 г. налоги по отдельным европейским странам составляли 11—13% национального дохода, в 1924 г. — 19—20%, то в 1938 г. — 20—26%. В настоящее время удельный вес налогов в национальном доходе США составляет 24%, Великобритании — 42%, Франции — 29%, Германии — 21%. Налогообложение в развитых странах носит регрессивный характер, т.е. доля взимаемых налогов уменьшается с увеличением суммы доходов. Так, в США доля всех налогов в настоящее время в годовом доходе семьи до 5 тыс. долл. составляет 31—34%, а в доходе свыше 15 тыс. долл. — 28%. Рост налогов определяется: I) возрастанием военных ассигнований; 2) увеличением расходов на содержание государственного аппарата; 3) увеличением затрат на государственное регулирование экономики; 4) выплатами направленными на поддержку непроизводственной сферы и социальную защиту граждан. Средства, взимаемые через налоги, в экономике в основном направляются на развитие государственного сектора макроэкономики, строительство новых государственных предприятий, образование смешанных государственно-частных компаний, финансирование инфраструктуры. Государство финансирует также свое участие в капиталовложениях (в некоторых странах государственные капиталовложения составляют до 40% их общего объема), проведение науч- но-исследовательских работ, систему мероприятий по снижению налогов на капитал, поощрению расширения капиталовложений и ускорению обновления капитала. Современная налоговая система Российской Федерации активно реформируется. Она включает методы и принципы взимания налогов, устанавливает порядок налогообложения через соответствующие элементы налога, к которым относятся: • субъект налога, или налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог; • носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог; • объект налога — это доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимость и др.). • источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог. • ставка налога — величина налога на единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т.д.). В практике налогообложения различают следующие налоговые ставки. 1. Твердые налоговые ставки, которые устанавливаются в неизменной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, на I т нефти, на I м3 газа). 2. Пропорциональные налоговые ставки, когда средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. В результате налогоплательщик уплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. Прогрессивные налоги устанавливаются прежде всего для лиц с высокими доходами. 3. Регрессивные налоговые ставки, которые снижаются по Мере роста дохода. Регрессивные ставки являются выгодными для лиц с большими доходами и невыгодными для остальных. Основными источниками налогов являются: • налоги на доход — выплаты с доходов юридических лиц, налоги на доходы физических лиц; • налоги на товар — они представляют выплаты на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины; • налоги на капитал — налог с наследства, налог на дарение, налог на имущество, налог на землю, налог на продажу ценных бумаг. Основные понятия Налог, прямые и косвенные налоги, реальные и личные налоги, прогрессивный и регрессивный характер налогов, элементы налогообложения, источники налогов. 4.1.
<< | >>
Источник: Б.И. Каверин. Обществознание: учеб. пособие для абитуриентов и студентов вузов. 2007 {original}

Еще по теме Налоги:

  1. НАЛОГИ
  2. 6.1. Основной налог
  3. Налоги
  4. 37. Налог на прибыль
  5. Глава 4. О              НАЛОГАХ
  6. ФОНДЫ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
  7. XI. Налога, денежная система
  8. 6.3. Другие налоги и платежи
  9. ГЛАВА 17. ПРОГРЕССИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
  10. КТО СОБСТВЕННИК, ТОТ И ПЛАТИТ НАЛОГ
  11. ПО СИЛАМ ЛИ ПЕНСИОНЕРКЕ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО?