38. Правовое регулирование обращения наличности

Наличное обращение регулируют Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины, утвержденный постановлением Правления Национального банка Украины от 02.02.95 г. (в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 13.10.97 г, ,№ 334) и Инструкция Национального банка Украины .№ 4 “Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины” от 20.06.95 г.

№ 149 (в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 13,10.97 г. .№ 335). Эти нормативно-правовые акты устанавливают определенные ограничения в обращении наличности.
Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 13.10.97 г. № 334 регулирует оприходование субъектами хозяйствования наличности и учет поступлений и выплат наличности.
Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины (далее — Порядок) распространяется на всех юридических лиц (кроме банков и предприятий связи) независимо от форм собственности и вида деятельности и их обособленные подразделения (филиалы, представительства, отделения и др.), которые не имеют статуса юридического лица (далее — предприятия), а также на физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности без создания юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), которые зарегистрированы и действуют согласно действующему законодательству Украины и осуществляют кассовые операции в национальной валюте, и его положения являются обязательными для исполнения ими.
Предприятия и индивидуальные предприниматели, которые имеют текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Наличность, которую они получают с собственных текущих счетов (как с основного, так и дополнительных) в учреждениях банков в пределах имеющихся в наличии на них средств, должна расходоваться исключительно на определенные в чеке цели, не противоречащие действующему законодательству (в том числе нормативно-правовым актам НБУ). Предприятия и индивидуальные предприниматели должны предоставлять обслуживающему учреждению банка (по его требованию) отчетные платежные и расчетные документы (кассовые и товарные чеки, квитанции к доходным ордерам, налоговые накладные, догово” ры купли-продажи, акты закупки, счета-фактуры и др.), которые подтверждали бы осуществленные целевые расходы наличности.
Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами-гражданами (далее — граждане) как в наличной, так и в безналичной форме.
Расчеты наличностью предприятий и индивидуальных предпринимателей между собой, а также с гражданами могут осуществляться за счет средств, полученных из касс банков, а также за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), и других кассовых поступлений (далее — выручка), за исключением случаев, предусмотренных в п. 5. Сумма платежа наличностью одного предприятия (индивидуального предпринимателя) с другим предприятием (индивидуальным предпринимателем) не должна превышать 3 тыс.

грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество предприятий (индивидуальных предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуального предпринимателя) другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) сверх установленной предельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно в безналичном порядке.
Все наличные расчеты предприятий и индивидуальных предпринимателей между собой, а также с гражданами производятся как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) за исключением выплат, предусмотренных в п.5.
Следовательно, предприятия, не имеющие налоговой задолженности, вправе использовать наличную выручку и другие кассовые поступления как для выплат, связанных с оплатой труда, так и для оплаты дивидендов (доходов), расчетов с другими предприятиями — юридическими лицами, а также физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности. Это предоставляет возможность физическим и юридическим лицам — субъ-1 ектам предпринимательской деятельности использовать полученную наличную выручку, не сдавая деньги в банк, производить выплаты и другие взаиморасчеты в дни поступления выручки.
Всю наличность свыше установленных лимитов остатка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные учреждением банка, для зачисления на их счета. В случае, если лимит остатка наличности в кассе предприятия вообще не установлен, вся наличность в его кассе на конец дня должна быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).
В отдельных случаях, связанных с поступлением в кассу предприятия в конце рабочего дня после завершения инкассации или окончания работы вечерней кассы значительных сумм наличности от осуществления хозяйственной деятельности, в результате чего превышается установленный лимит кассы, такие предприятия не позднее следующего рабочего дня (банка и клиента) должны сдать эту наличность (в части, превышающей лимит кассы) в обслуживающее учреждение банка. При таких условиях указанные средства не считаются сверхлимитными в день их оприходования в кассе предприятия.
Указ Президента Украины “О применении штрафных санкций за нарушение норм по урегулированию обращения наличности” от 12.06.95 г. № 436 в редакции от 11.05.99 г. № 491/99 устанавливает, что в случае нарушения юридическими лицами всех форм собственности, физическими лицами — гражданами Украины, иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, а также постоянными представительствами нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность, норм по регулированию обращения наличности в национальной валюте, устанавливаемых Национальным банком Украины, к ним применяются финансовые санкции в виде штрафа.

<< | >>

↑

Источник: Саниахметова Н.А.. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ПРАВО В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХУчебное пособие. Харьков “Одиссей” 2000. 2000

Еще по теме 38. Правовое регулирование обращения наличности:

- Авторское право - Адвокатура России - Адвокатура Украины - Административное право России и зарубежных стран - Административное право Украины - Административный процесс - Арбитражный процесс - Бюджетная система - Вексельное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право России - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Лесное право - Международное право (шпаргалки) - Международное публичное право - Международное частное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Правовая охрана животного мира (контрольные) - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор в России - Прокурорский надзор в Украине - Семейное право - Судебная бухгалтерия Украины - Судебная психиатрия - Судебная экспертиза - Теория государства и права - Транспортное право - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право России - Уголовное право Украины - Уголовный процесс - Финансовое право - Хозяйственное право Украины - Экологическое право (курсовые) - Экологическое право (лекции) - Экономические преступления - Юридические лица -