2. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами

Приймання готівки від клієнтів банку здійснюється за такими прибутковими касовими документами:
за заявою на переказ готівки: від юридичних осіб - для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб – на поточні, вкладні (депозитні) рахунки; від юридичних та фізичних осіб - на рахунки інших юридичних або фізичних
осіб, які відкриті в цьому банку або в іншому банку, та для переказу без відкриття рахунку;
за рахунками на сплату платежів - від фізичних осіб на користь юридичних осіб;
за прибутковим касовим ордером - від працівників банку за внутрішньобанківськими операціями;
за документами, визначеними відповідною платіжною системою, - для відправлення переказу, який приймається в готівковій формі.
Операційний працівник перевіряє правильність заповнення документів, підписує, вносить номер, суму документа, номер рахунку в касовий журнал приходу та згідно з правилами внутрішнього порядку передає документи до каси.
Касир, який одержав прибуткові документи, зобов'язаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників зразкам; звірити відповідність сум, указаних цифрами і літерами; викликати особу, яка здає гроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням.
Після приймання грошей касир звіряє суму, зазначену м прибутковому документі, з фактичною.
Після завершення приймання готівки клієнту видається квитанція (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, який підтверджує внесення готівки у відповідну платіжну систему
По закінченні операційного дня касир звіряє прийняту суму готівки з сумою прибуткових документів і з прибутковим касовим журналом операційного працівника, складає довідку касира прибуткової каси і здає готівку завідувачу каси під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Готівку, яка надійшла до закінчення операційного дня, необхідно оприбуткувати до операційної каси і зарахувати на відповідні рахунки контрагентів або синтетичні рахунки за балансом банку в цей же робочий день.
Клієнт має право зазначати в заяві на переказ готівки дату валютування, яка не може перевищувати 10 календарних днів, починаючи з наступного дня після складання касового документа.

Якщо дата валютування перевищує 10 календарних днів, банк не приймає касовий документ до виконання. Виплату одержувачам переказів готівкою банк здійснює, починаючи з визначеної дати валютування. Якщо дата валютування припадає на неробочий день, банк здійснює виплату переказу, починаючи з робочого дня, наступного за днем валютування.
До настання дати валютування клієнт може відкликати кошти, про що надсилає банку лист (для юридичних осіб) або подає заяву (для фізичних осіб). Якщо одержувач протягом тридцяти робочих днів з дати валютування не отримав переказ, банк одержувача зобов'язаний протягом трьох робочих днів повернути суму переказу банку платника. Виплата відкликаних (повернутих) коштів готівкою здійснюється фізичним особам та суб'єктам підприємницької діяльності як переказ без відкриття рахунку, а юридичним особам - зарахуванням на їхні поточні рахунки.
Схему роботи прибуткових кас банків відображено на рисунку 1.

Рис. 1. Послідовність здійснення прибуткових касових операцій

Приймання операційним працівником прибуткових документів від клієнта.
Перевірка відповідності заповнення документів із наступним занесенням даних у касовий журнал приходу.
Передача прибуткових документів внутрішнім порядком до каси банку.
Касир перевіряє наявність і тотожність підписів операційних працівників, суму цифрами і прописом та викликає особу, яка вносить готівку.

Касир приймає гроші від клієнта. Звіряє суму грошей із сумою, зазначеною в прибутковому документі, підписує заяву, квитанцію, ордер, ставить штамп на квитанції. Видає клієнту квитанцію (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що підтверджує внесення готівки у відповідну платіжну систему.
По закінченні операційного дня касир звіряє суму прийнятої готівки із сумою, зазначеною в первинних прибуткових документах, із записами в прибутковій частині касового журналу та складає довідку касира прибуткової каси.
Касир здає завідувачу каси готівку під розпис у книзі облік прийнятих і виданих грошей (цінностей).

<< | >>

↑

Источник: Твой Экзамен. Лекції по бухгалтерському обліку. 2009

Еще по теме 2. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами:

- Банковская деятельность (контрольные) - Бизнес-планирование - Бухгалтерский учет (лекции) - Занятость населения - История экономики - Макроэкономика - Международные экономические отношения (МЭО) - Менеджмент - Налоговая деятельность - Региональная экономика - Рынок труда - Управление персоналом (контрольные) - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование (контрольные) - Экономика природопользования - Экономический анализ (контрольные) -