4. Порядок і методику обліку операцій при розрахунках платіжними дорученнями

Платіжне доручення — це документ, який являє собою письмово оформлене доручення клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку.
Це найбільш поширена форма розрахунків, що використовується в місцевих і міжміських розрахунках між клієнтами, з бюджетом, органами соціального захисту, позабюджетними структурами.
Загальна схема здійснення розрахунків з використанням платіжного доручення наведена на рис.

2. (цифрами позначено порядок здійснення операцій).

Рис. 2. Документообіг при розрахунках платіжними дорученнями

Кількість примірників розрахункових документів відповідає потребам сторін, що беруть участь у розрахунках.
Доручення приймаються від платника до виконання банками протягом 10 календарних днів з дня виписки; день заповнення не враховується. До виконання банк приймає доручення тільки в межах наявних коштів на рахунку платника, за винятком перерахування до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, які приймаються банками незалежно від наявності коштів на рахунках підприємств. При їх відсутності такі доручення враховуються на позабюджетному рахунку № 9803 «Розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у платників».
Усі претензії за розрахунками між клієнтами регулюються ними без участі банку. Але банк приймає від клієнтів претензії, згідно з угодою на обслуговування, за несвоєчасне списання або зарахування сум, виплачуючи штраф на користь клієнта.
При проведенні розрахунків між клієнтами банк відображає в своєму обліку:
1. Якщо клієнти в одному банку: Д-т 2600 “Кошти на вимогу суб'єктів господарювання” клієнта або інші платіжні рахунки; К-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання ” або інші платіжні рахунки.
2. Якщо клієнти в різних банках: Д-т 2600 “ Кошти на вимогу суб'єктів господарювання ” та дебет інших рахунків клієнтів; К-т 1200 “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”

5.Порядок і методика обліку операцій при розрахунках вимогами-дорученням.

Платіжна вимога-доручення — це розрахунковий документ, що являє собою вимогу одержувача коштів до платника, про сплату певної суми через банк При цій формі в розрахунках беруть участь два суб'єкти:
постачальник (сировини, товарів, робіт, послуг), що має право на одержання платежу;
платник (одержувач), що має право доручити банку здійснити платіж зі свого розрахункового (поточного, бюджетного) рахунку.
Загальна схема здійснення розрахунків з використанням платіжного вимогами-доручення наведена на рис.

3. (цифрами позначено порядок здійснення операцій).

Рис. 3. Документообіг при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями

Платіжна вимога-доручення виписується постачальником після того, як він викопав свої зобов'язання перед покупцем, і разом з відвантажувальними, транспортними документами пересилається, поза банком, платнику. Останній перевіряє відповідність цих документів договірним зобов'язанням, заповнює ту частину платіжної вимоги-доручення, яка підтверджує його згоду на здійснення платежу і передає їх у свій банк для оплати.
Можливий варіант передачі постачальником платіжних документів платнику через свій банк з пересилкою останнім у банк покупцям
В обліку, в обох випадках, здійснюються наступні записи. Банком платника:
Д-т 2600 “Кошти на вимогу суб'єктів господарювання”; К-т 1200 “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”.
Банком постачальника:
Д-т 1200 “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”; К-т 2600 “Кошти на вимогу суб'єктів господарювання”.

<< | >>

↑

Источник: Твой Экзамен. Лекції по бухгалтерському обліку. 2009

Еще по теме 4. Порядок і методику обліку операцій при розрахунках платіжними дорученнями:

- Банковская деятельность (контрольные) - Бизнес-планирование - Бухгалтерский учет (лекции) - Занятость населения - История экономики - Макроэкономика - Международные экономические отношения (МЭО) - Менеджмент - Налоговая деятельность - Региональная экономика - Рынок труда - Управление персоналом (контрольные) - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование (контрольные) - Экономика природопользования - Экономический анализ (контрольные) -