<<
>>

Розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх неоприбуткування


Механізм скоєння злочину цим способом полягає в тому, що контролер-касир відділення Ощадбанку протягом певного часу навмисно по оперативному щоденнику і особовому рахунку вкладника не проводить певні суми грошей повністю або частково, хоча в ощадній книжці ці суми відображаються правильно.
На практиці бувають випадки, коли матеріально відповідальні особи філій, відділень Ощадбанку України з метою маскування порушень ведуть «подвійну картотеку» або «подвійний облік».
190
Виявлення та документування цих корисливих зловживань ґрунтується на встановленні невідповідностей між показниками, які містяться у взаємопов 'язаних документах. Для подальшого підтвердження або спростування цих протиріч необхідно проаналізувати такі документи:
• прибутковий ордер;
• операційний щоденник;
• журнал (реєстр) реєстрації ордерів;
• особисті рахунки клієнтів;
• ощадні книжки вкладників.
Важливе значення при документуванні розкрадань грошових коштів вкладників має своєчасне викриття та вилучення картотеки або інших документів «подвійного обліку».
<< | >>
Источник: Камлик М. І.. Судова бухгалтерія. Підручник.- К.: Атіка,.2000-336с.. .200

Еще по теме Розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх неоприбуткування:

  1. Розкрадання грошових коштів шляхом часткового або повного їх неоприбуткування по касі підприємства
  2. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення депонованих сум
  3. Розкрадання грошових коштів шляхом використання підроблених чеків
  4. Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів
  5. Розкрадання грошових коштів шляхом відображення в документах робіт, виконаних раніше державним підприємством
  6. Розкрадання готівкових грошових коштів з каси шляхом підроблення авансового звіту по відрядженню
  7. Розкрадання грошових коштів, призначених для заробітної плати, шляхом підроблення розрахунково-платіжної відомості
  8. Глава 26. РОЗСЛІДУВАННЯ ПРИВЛАСНЕННЯ, РОЗТРАТИ МАЙНА АБО ЗАВОЛОДІННЯ НИМ ШЛЯХОМ ЗЛОВЖИВАННЯ СЛУЖБОВИМ СТАНОВИЩЕМ (РОЗКРАДАННЯ*)
  9. Розкрадання товарів шляхом складання безтоварних документів
  10. Розкрадання готівкових грошей, одержаних по чековій книжці з банку, шляхом підроблення виписки банку
  11. Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем
  12. № 106. Зобов'язання, що виникають внаслідок придбання або зберігання майна за рахунок коштів іншої особи без достатніх підстав.
  13. § 3. Особливості розслідування зловживання владою або службовим становищем, перевищення влади або службових повноважень
- Авторское право - Адвокатура России - Адвокатура Украины - Административное право России и зарубежных стран - Административное право Украины - Административный процесс - Арбитражный процесс - Бюджетная система - Вексельное право - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право России - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Лесное право - Международное право (шпаргалки) - Международное публичное право - Международное частное право - Нотариат - Оперативно-розыскная деятельность - Правовая охрана животного мира (контрольные) - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор в России - Прокурорский надзор в Украине - Семейное право - Судебная бухгалтерия Украины - Судебная психиатрия - Судебная экспертиза - Теория государства и права - Транспортное право - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право России - Уголовное право Украины - Уголовный процесс - Финансовое право - Хозяйственное право Украины - Экологическое право (курсовые) - Экологическое право (лекции) - Экономические преступления - Юридические лица -